in cui, come previsto dalle istruzioni della Banda D'Italia (vedi all. 01 pag 08 ), per interessi si intendono gli interessi addebitati dalla banca durante tutto il rapporto, i numeri debitori rivengono dal prodotto del "capitale per i giorni", gli oneri sono le spese strettamente collegate all'erogazione del credito, mentre l'accordato è pari all'affidamento concesso al correntista in sede contrattuale. Naturalmente, per una corretta applicazione della formula matematica su esposta, occorre determinare gli elementi fondamentali che la compongono, i quali, come innanzi detto, sono determinabili solo alla chiusura / interruzione del rapporto bancario, in quanto totalmente sconosciuti all'atto della sottoscrizione del contratto.
Tali elementi sono:

• il capitale (reale quantità di denaro di esclusiva proprietà della banca goduta dal correntista)
• la durata del rapporto (espressa in giorni di calendario)
• il costo complessivo che il correntista ha dovuto sostenere per il godimento del capitale stesso

Alcuni di questi valori, come la durata del rapporto (data fine - data inizio) e le competenze addebitate durante il rapporto (somma algebrica di tutte le competenze), sono facilmente definibili. Per quanto concerne, invece, la determinazione del capitale di esclusiva proprietà della banca effettivamente goduta dal correntista, la quantificazione dei costi occulti, quali gli interessi generati dall'applicazione della valuta, gli interessi generati dall'anatocismo, gli interessi generati dall'addebito della C.M.S. e delle spese, è peculiare effettuare lo sviluppo di un calcolo alquanto complesso eseguibile solo con l'aiuto di procedure informatiche adeguate e concepite esclusivamente per tale utilizzo.
Solo dopo aver quantitativamente determinato gli elementi che compongono la formula indicata dalla BANCA D' ITALIA è possibile determinare il TEG e quindi verificare se il correntista abbia corrisposto alla banca interessi usurai. Tale calcolo, così effettuato, rispetta il dettato dell'art. 1 della Legge 108/96 e dell'art. 644 del c.p..
Infatti, vengono presi in considerazione tutti gli oneri sostenuti dal correntista, C.M.S. inclusa, sostenuti per il godimento di una determinata somma di denaro (capitale) di proprietà della banca. Tale computo ha lo scopo di rappresentare l'effettivo costo sostenuto dal correntista per godere di una determinata quantità di denaro di esclusiva proprietà della banca nel pieno rispetto dell'art. 644 del c.p.. Naturalmente il TEG così determinato non può essere preso in considerazione per una comparazione oggettiva con il TEG pubblicato sulla G.U. aumentato del 50% come per legge, in quanto la pubblicazione sulla G.U. avviene trimestralmente a partire dal 01/04/1997 e, come a tutti noto, tale rilevazione non contiene la C.M.S. Infatti, questa è rilevata e pubblicata separatamente anch'essa sulla G.U.. Ove si voglia raffrontare il TEG applicato al c/c con il TEG pubblicato sulla G.U. è peculiare partire da dati omogenei; è pertanto necessario determinare il TEG applicato ad ogni singolo trimestre con le medesime modalità descritte in precedenza e prendendo in considerazione il solo capitale goduto dal correntista e non un capitale pregno di competenze riferite a periodi precedenti ed escludendo la C.M.S.; il calcolo così effettuato è in grado di verificare se sono stati addebitati interessi usurai e rispetta la normativa vigente e si attiene a quanto indicato dalla stessa BANCA D'ITALIA.
Alla luce di quanto su espresso appare palese che, ove il tecnico preposto al calcolo per la determinazione del TEG voglia contenere quest' ultimo entro i limiti previsti dalla Legge, adotta l'espediente di utilizzare al denominatore della prima parte della formula i numeri calcolati dalla stessa banca in sostituzione dei numeri capitale. Chiaramente tale computo così effettuato non rispetta né la normativa per la determinazione del TEG, né tanto meno le precise disposizioni della BANCA D'ITALIA, poiché prendendo in considerazione i numeri o i saldi calcolati dalla banca, non fa altro che riproporre fedelmente il calcolo effettuato dalla stessa banca eludendo così l'addebito di eventuali interessi usurai.
E' oltremodo importante osservare che, per determinare gli interessi usurai, il legislatore ha ritenuto opportuno aumentare del 50% il TEG riportato in G.U. Tale aumento di percentuale, "incredibilmente elevata", scaturisce dal fatto che per la rilevazione del TEG, i dati rilevati trimestralmente dalle banche e comunicati alla BANCA D'ITALIA, per motivi oggettivi, non "evidenziano" né il capitale effettivamente goduto dal correntista (sarebbe impossibile poterlo indicare, pur rappresentando un elemento indispensabile per determinare gli interessi usurai) né tanto meno gli interessi generati dalla valuta, dall'anatocismo, dalla C.M.S., dalle spese ecc.